Tin vui cho doanh nghiệp siêu nhỏ và các tổ chức hành nghề luật sư (HNLS) đa phân: từ ngày 01/10/2025, theo quy định mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ được áp mức thuế TNDN ưu đãi chỉ 15%. Đây là bước đi quan trọng nhằm giảm gánh nặng tài chính, giúp các doanh nghiệp và tổ chức HNLS siêu nhỏ có thêm nguồn lực để phát triển bền vững.
1. Nội dung của chính sách
Cụ thể, Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi được Quốc hội thông qua năm 2025, bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, Nhà nước sẽ áp dụng thuế suất ưu đãi 15% đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng được áp thuế suất 17%, và các doanh nghiệp còn lại tiếp tục chịu mức thuế suất phổ thông 20%.
Điểm mới đáng chú ý nhất của chính sách này là việc thiết lập cơ chế thuế lũy tiến theo quy mô doanh nghiệp, thay vì áp một mức thuế đồng nhất như trước đây. Tiêu chí để xác định đối tượng được hưởng ưu đãi là “tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN liền kề trước đó”, tức là doanh nghiệp sẽ căn cứ vào kết quả hoạt động của năm trước để xác định mức thuế suất áp dụng cho năm hiện hành.
2. Mục tiêu và ý nghĩa của chính sách
Việc giảm thuế suất TNDN xuống còn 15% đối với nhóm doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng là một biện pháp tài khóa thiết thực nhằm hỗ trợ nhóm doanh nghiệp “vừa khởi nghiệp, vừa duy trì”. So với mức thuế phổ thông 20% hiện nay, tỷ lệ giảm 5 điểm phần trăm tuy có vẻ nhỏ, nhưng với các doanh nghiệp có lợi nhuận thấp, đây có thể là khoản tiết kiệm đáng kể, giúp họ duy trì hoạt động, trả lương cho người lao động, hoặc tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
Ngoài ý nghĩa hỗ trợ tài chính, chính sách này còn mang mục tiêu khuyến khích khu vực kinh tế phi chính thức chuyển sang hình thức doanh nghiệp. Nhiều hộ kinh doanh cá thể ngần ngại chuyển đổi do lo sợ gánh nặng thuế khóa, sổ sách, kế toán; nhưng với mức thuế suất thấp hơn và cơ chế rõ ràng hơn, họ sẽ có thêm động lực hợp thức hóa hoạt động, góp phần mở rộng nền kinh tế chính thức, tăng tính minh bạch và khả năng quản lý của Nhà nước.
3. Những điểm cần lưu ý về chính sách
(1) Áp dụng đúng đối tượng:
Chỉ những doanh nghiệp, tổ chức HNLS có tổng doanh thu năm trước liền kề dưới 3 tỷ đồng mới được hưởng thuế suất 15%. Những đơn vị có quan hệ liên kết hoặc vượt ngưỡng doanh thu sẽ áp mức thuế thông thường, không được hưởng ưu đãi.
(2) Tuân thủ quy định pháp luật:
Việc áp dụng thuế suất ưu đãi không đồng nghĩa với việc “tối thiểu hóa doanh thu” bằng các chiêu trò kế toán. Các tổ chức HNLS và doanh nghiệp siêu nhỏ cần kê khai, báo cáo trung thực để tránh rủi ro pháp lý và xử phạt thuế.
(3) Đường lối phát triển cho doanh nghiệp siêu nhỏ & tổ chức HNLS đa phân:
- Tận dụng ưu đãi thuế để tăng cường đầu tư vào hạ tầng, công nghệ, đào tạo nhân sự.
- Củng cố uy tín và chất lượng dịch vụ: liêm sỉ, tự trọng và minh bạch trong quan hệ với khách hàng là nền tảng bền vững.
- Lập kế hoạch tài chính dài hạn để phát triển ổn định, tránh bị động trước thay đổi chính sách thuế.
4. Kết luận:
Mức thuế ưu đãi 15% từ 01/10/2025 là cơ hội hiếm có cho doanh nghiệp siêu nhỏ và tổ chức HNLS đa phân. Tuy nhiên, để chính sách này phát huy hiệu quả trọn vẹn, cần có hướng dẫn chi tiết, cơ chế giám sát hợp lý, và đặc biệt là sự chủ động của chính các doanh nghiệp trong việc minh bạch hóa tài chính và tuân thủ pháp luật. Khi cả ba yếu tố — Nhà nước, doanh nghiệp và cơ quan thuế — cùng vận hành đồng bộ, chính sách 15% này sẽ không chỉ là ưu đãi ngắn hạn, mà là đòn bẩy chiến lược để thúc đẩy tăng trưởng bền vững cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam
Thông tin liên hệ:
– Văn phòng luật sư Đồng Đội (Đoàn luật sư TP. Hà Nôi): P2708, Tòa nhà VP3 Bán đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
– Điện thoại: 0936.026.559 – Email: tranxuantien1964@gmail.com
– Website: https://dongdoilaw.vn
– Facebook: https://www.facebook.com/dongdoilaw
– Youtube: https://www.youtube.com/c/VănphòngluậtsưĐồngĐội
– Tiktok: https://www.tiktok.com/@vpls_dongdoi